2025년 종합소득세 기장세액공제 완벽 가이드

 

 

2025년 종합소득세 신고를 앞둔 개인사업자라면, 반드시 알아야 할 절세 제도가 바로 기장세액공제입니다.
특히 간편장부 대상자가 복식부기를 선택하면 최대 100만 원까지 세금을 줄일 수 있죠.
지금부터 적용 대상과 요건, 주의사항까지 꼼꼼히 알려드릴게요.

기장세액공제란?

기장세액공제는 간편장부 대상자가 복식부기를 사용하여 종합소득세를 신고할 경우,
산출세액의 20%를 최대 100만 원까지 공제해주는 제도입니다.

적용 대상은 누구인가요?

기장세액공제는 간편장부 대상자 중에서 복식부기 신고를 선택한 경우에만 적용됩니다.

간편장부 대상자란? 업종별 매출 기준 이하의 소규모 사업자를 의미합니다.

업종 분류	간편장부 기준 매출액
도·소매업, 농·어업	3억 원 이하
제조업, 숙박·음식업	1억 5천만 원 이하
서비스업, 기타	7,500만 원 이하
전문직(변호사, 의사 등)	해당 없음 (복식부기 의무자)

위 기준을 충족하는 사업자는 복식부기를 선택하면 기장세액공제 대상이 됩니다.

공제 요건

• 복식부기 방식으로 장부 작성
• 제출 서류: 재무상태표, 손익계산서, 합계잔액시산표, 조정계산서, 기장세액공제 신청서
• 5년간 장부 및 증빙 보관
• 소득 누락 20% 이상 시 공제 배제

혜택

• 종합소득세의 20% 공제
• 공제 한도: 최대 100만 원
• 예시: 산출세액이 500만 원 이상 → 100만 원 공제

주의사항

• 간편장부 대상자라도 장부 미작성 또는 추계신고 시 공제 불가
• 전문직은 대상 아님 (복식부기 의무자)
• 기장을 통한 절세를 위해선 정확한 신고와 보관 필수

정리 요약

• 적용 대상: 간편장부 대상 중 복식부기 신고자
• 공제율: 산출세액의 20%
• 공제 한도: 최대 100만 원
• 신청 조건: 복식부기 + 장부/서류 제출 + 정확한 신고

Q&A 자주 묻는 질문

Q1. 저는 매출이 8천만 원인데, 기장세액공제 받을 수 있나요?

→ 네, 업종이 서비스업 또는 기타 업종에 해당한다면 매출 7,500만 원 이하가 간편장부 대상 기준입니다.
8천만 원은 초과되므로 간편장부 대상자가 아니며, 기장세액공제를 받을 수 없습니다.

Q2. 복식부기로 장부를 작성했는데, 서류를 누락하면 공제 못 받나요?

→ 네. 기장세액공제를 받기 위해선 재무제표(재무상태표, 손익계산서 등)와 신청서 제출이 반드시 필요합니다.
누락 시 공제가 인정되지 않거나 세무조사 대상이 될 수 있습니다.

Q3. 세무사에게 맡겼으면 자동으로 기장세액공제 받는 건가요?

→ 꼭 그렇진 않습니다. 간편장부 대상자이면서, 복식부기 방식으로 정확히 신고되었을 때만 적용됩니다.
세무사에게 미리 “기장세액공제도 챙겨주세요”라고 요청하는 게 안전합니다.

 

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